Moms – kort fortalt

Moms er noget af det første, mange selvstændige støder på – og også noget af det, der skaber mest tvivl.

I det her indlæg får du et enkelt overblik over, hvad moms er, hvornår du skal registreres, og hvad du skal være opmærksom på.

Hvad er moms - og hvornår skal du momsregistreres?

Meromsætningsafgift, i daglig tale moms, er en afgift på salg og køb af varer og serviceydelser, hvor der som udgangspunkt tillægges 25% moms.

Når du starter virksomhed, er et af de første spørgsmål ofte: Skal jeg egentlig momsregistreres?

Udgangspunktet for langt de fleste virksomheder er, at de skal momsregistreres, men det afhænger både af din omsætning og af den type ydelser, du sælger. Lad os gennemgå reglerne trin for trin.

Hvis du forventer at have en omsætning på over 50.000 kr. inden for et kalenderår, skal du momsregistreres.
Det gælder, uanset om du sælger varer eller ydelser – medmindre du hører under en undtagelse (se næste afsnit).

hvilke ydelser er ikke momspligtige ?

Ja, der findes en række fag og brancher, hvor ydelser normalt er momsfritaget. Det betyder, at du ikke skal opkræve moms, selvom du omsætter for mere end 50.000 kr.

Nogle af de typiske undtagelser er:

Sundhedsfaglige ydelser: behandling hos læge, tandlæge, fysioterapeut, kiropraktor, psykolog m.fl. (når de udføres af autoriserede fagpersoner).
Undervisning: undervisning i skole- og universitetsregi samt folkeoplysning (fx aftenskoler).
Kulturelle ydelser: visse former for kunstnerisk virksomhed, salg af egne kunstværker (kan være fritaget eller have særordninger).
Finansielle ydelser: fx bankdrift, forsikring og visse investeringsydelser.

Grænsen mellem momspligtigt og momsfrit kan være svær at vurdere. Hvis du er i tvivl, kan du finde uddybende eksempler og vejledninger om moms på skat.dk – eller søge rådgivning, så du får vurderet din konkrete situation.

Eksempler

En grafisk designer, der sælger ydelser for 70.000 kr. om året → skal momsregistreres.
En fysioterapeut, der udfører autoriseret behandling for 100.000 kr. om året → skal ikke momsregistreres, fordi ydelsen er momsfritaget.
En psykolog, er momsfritaget når det vedrører samtaler med klienter, men sælges der fx bøger for over 50.000 kr. om året skal der svares moms af den del af virksomheden.

Du skal være opmærksom på, at hvis du ikke er omfattet af reglerne for moms, så kan det være, at du skal betale lønsumsafgift. Hvis du er i tvivl, er det altid en god ide at spørge SKAT.

sådan momsregistrerer du din virksomhed

Hvordan registrerer du virksomheden for moms?

Gå ind på Virk.dk og brug selvbetjeningen.
Her skal du vælge ‘Start virksomhed eller ‘Ændre virksomhed’ afhængig af, om du er nystartet eller allerede er i gang.
Til at starte med skal du afregne moms kvartalsvis.

Frivillig momsregistrering

Selvom du ikke skal momsregistreres, kan du vælge det alligevel. Fordelene kan være:

Du kan trække moms fra på dine udgifter (fx. udstyr, software og kontorartikler).
Det kan give en mere professionel profil overfor erhvervskunder.

Ulempen er naturligvis, at dine priser stiger med 25%, hvis du har private kunder, der ikke kan trække momsen fra.

Frivililg registrering giver mest mening, hvis du hovedsagelig har erhvervskunder og mange udgifter med moms.

Konsekvenser af at være momsregistreret

Du skal udstede fakturaer med moms (medmindre du sælger momsfritagne ydelser).
Du får ret til momsfradrag på dine erhvervsudgifter (for den del af din omsætning, der er momspligtig).
Du skal indberette moms til SKAT – i første omgang hvert kvartal, senere måske hvert halve år, afhængig af omsætning.
Du skal også (nul)indberette, hvis du ikke har haft nogen momspligtig aktivitet.

Hvordan indberetter du moms?

Momsen indberettes til SKAT ved at logge på Tast Selv Erhverv på SKAT’s hjemmeside.

særlige momsregler du skal være opmærksom på

Når du begynder at bogføre regelmæssigt, opdager du hurtigt, at nogle typer udgifter har særlige regler for momsfradrag.

Det korte svar er: Ja.

Det lidt længere er, at der gælder særlige momsfradragsregler for fx repræsentation og bespisning i det hele taget og gaver.

Husk at ved repræsentation skal bilaget påføres anledning og deltagere, ligesom at der ved indkøb af gaver skal noteres gavemodtagerens navn og anledning på bilaget.

Hvis du fx bruger Dinero, bliver du automatisk guidet igennem bogføringen af de typer bilag, så du får valgt den rette konto, og dermed det rette momsfradrag, når du bogfører bilagene.

I forhold til telefon, pc og internet er der kun 100% momsfradrag, hvis det kun bliver brugt til erhverv. Bruges det bare en lille smule til private formål, så skal der laves en vurdering og fordeling af, hvor meget forbrug der er henholdsvis privat og erhverv, og momssatsen skal derfor tilrettes på kontoen.

Køb af udenlandske varer og ydelser

Der skal som udgangspunkt ikke afregnes dansk moms af udenlandske køb, men derfor skal momsen registreres alligevel, og vil også fremgå af din momsopgørelse.

Det kaldes ’omvendt betalingspligt’ og betyder, at du selv beregner og indberetter momsen – også selvom fakturaen er uden moms.

Udenlandske fakturaer skal:

indeholde både sælgers og din virksomheds momsnummer
være uden moms og være påført fx ’Free of VAT’ eller ’Reverse Charge’
bogføres så det bliver registreret, at det er et udenlandsk køb

For mindre virksomheder er det typisk softwareprogrammer, hvor virksomhederne er beliggende i udlandet, og derfor omfattet af disse regler.

(Dette er ikke en komplet oversigt over momsmæssige særregler).

få styr på din moms i praksis

Moms kan virke uoverskueligt i starten, men når du først har styr på de grundlæggende regler, bliver det meget lettere at arbejde med i praksis.

Det vigtigste er, at du får registreret din virksomhed korrekt og har styr på dine bilag – så har du et godt fundament at bygge videre på.

Hvis du er i tvivl undervejs, er det helt normalt. Det vigtigste er, at du får taget det i det rigtige tempo og får styr på de vigtigste ting først.

Hvis du har brug for sparring, er du også meget velkommen i min momscafé, hvor du kan arbejde med din moms og få svar på dine spørgsmål undervejs.

Har du både momspligtige og momsfri ydelser, kan der være særlige regler, du skal være opmærksom på – det kan du læse mere om i mit indlæg om splitmoms.

Vil du være sikker på, at du har styr på det vigtigste, kan du hente min tjekliste her.